关于2025年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2025年度县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2026年9月18日在县十八届人大常委会第四十七次会议上

县审计局局长  李春辉

主任、各位副主任、委员：

我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2025年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》的规定，以及省审计厅、市审计局的统一安排，经县委审计委员会批准，县审计局组织开展了2025年度县本级预算执行及其他财政收支情况审计。本次审计，对县财政局具体组织的2025年度县级预算执行和决算草案编制情况实施现场审计；对县司法局、县企业改制服务中心、县总工会3家单位部门预算执行和其他财政收支情况开展现场审计，并对县司法局和县企业改制服务中心2家单位主要负责人同步开展经济责任审计；对县本级信息化建设项目绩效及安全运行情况、县总工会经费收支管理情况实施了专项审计调查。

审计结果表明，2025年全县各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署和省、市、县工作要求，大力实施"工业强县、文教旺城"发展战略，坚持习惯过"紧日子"要求，致力于财政风险防范化解工作，全年财政运行总体平稳有序，县本级预算执行情况总体较好。

——收入质量有效提升。全县地方收入完成16.05亿元，税占比71.8%，较上年提高0.5百分点。"税务+自规"协作，入库光伏行业税款1217万元。重点纳税企业服务，制造业完成税收4.39亿元，增长25.5%；推动机动车（船）入税协保工作，较上年增加596万元。利用综合治税信息平台，对烟花爆竹、小作坊等行业开展专项治理，补缴税款1800万元。

——民生保障扎实有力。全年民生支出49.84亿元，占一般公共预算支出的76.87%。安排育儿补贴0.68亿元；教育投入突破12亿元，发放学生资助资金4496万元；投入乡村振兴衔接资金1.97亿元，统筹安排耕地地力保护补贴1.1亿元。

——财政风险有效防控。积极争取置换债额度，共化解政府隐性债务6.45亿元。遴选发行专项债券项目5个，到位资金4.18亿元。推进地方存量债务降成本，贷款利率平均下降0.96个百分点。

但县财政收入未达到预期目标，刚性支出持续增长，"三保"和偿债支出压力较大，财政资金使用效益有待提升。

一、2025年县级财政管理审计情况

县级财政决算草案反映，2025年度县本级地方一般预算收入739689万元，支出合计739689万元，当年收支平衡；政府性基金预算收入286243万元，支出199050万元，结余87193万元；国有资本经营预算收入10591万元，支出10551万元，年终结余40万元；社会保险基金（城乡居民基本养老保险基金和机关事业单位基本养老保险基金）收入181359万元，支出109631万元，当年结余71728万元，累计结余145538万元；全县全口径地方债务余额为1905109.19万元；政府PPP项目支出责任金额233369.88万元。

决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果。

审计发现的主要问题为：

（一）深化零基预算改革政策落实不到位。一是预算编制固化。县财政部门在编制下一年度预算时，仍按往年同等金额常态化安排同类项目，未结合资金结余、项目实施成效及实际需求，据实优化调整预算安排。二是大事要事保障清单编制质量偏低，审核管控不严。6家预算单位在编制2025年度大事要事保障清单时，未按规范要求完整列明保障内容、政策依据、支出标准、实施期限、支出责任等核心要素，县财政部门未对各单位上报清单的完整性、规范性、合理性进行严格审核把关。三是未按规定进行项目动态调整和逐年滚动管理。县财政局未督促县教育局、县卫健局等预算单位对2025年前入库期限为1年的已到期项目动态调整、逐年滚动或终止、清理出库。四是未严格实施项目入库审核。抽查35个预算项目，发现各预算单位存在绩效目标不完整、混填金额单位导致项目总额错误、项目概述无有效信息等问题。五是财政支出标准体系建设不完善。县财政部门目前仅出台基本支出、部分基本公共服务支出相关定额标准，未结合实际制定项目支出、国有资产管理等关键领域支出标准，全口径、全覆盖的财政支出标准体系尚未建立。六是未按要求制定预算评审制度。2025年9月省财政厅要求各级财政部门全面退出"三类评审"后，县财政部门未按要求根据本县实际情况出台县本级预算评审相关管理办法及实施细则。

（二）落实预算编制制度有偏差。一是预算编制不细化。2025年一般公共预算年初预留待分配指标总额为95636.75万元，占"一般公共预算支出"14.75％；2025年代编全县政府性基金年初预算，未细化到具体部门和项目。二是提前下达的上级转移支付未足额编入年初预算。2024年提前下达的2025年上级转移支付资金86869.5万元未编入年初预算。三是预算调整方案不细化。2025年财政预算调整表中共有八大项内容不细化，如未细化预算调整法定理由与政策依据等。

（三）非税收入征管欠规范。一是非税收入222.64万元未及时划缴国库。二是非税收入1026.04万元未及时确认入库。三是税务与财政、执收部门的协同机制不畅通。在费源信息传递、业务流程衔接、数据实时共享、征缴对账反馈等方面缺乏常态化、制度化、高效化的协作机制，影响了非税收入征管效率和征缴及时性。四是应收未收非税收入103.08万元。五是应交未交非税收入212.21万元。六是超范围收费。县第六人民医院超范围收取疫苗注射费0.91万元。

（四）财政支出与绩效管理不规范。一是部分共同事权转移支付配套资金拨付不到位。二是绩效自评制度执行不到位。部分事前绩效目标、事中绩效运行监控、事后绩效评价未及时完整归档。三是绩效自评整改责任落实不到位。

（五）财政管理不规范。一是财政暂付款清理消化不及时。截至2025年12月31日，还有81969.69万元暂付款未清理消化。二是未盘活存量资金。截至2025年6月30日，县国库往来结算资金户共有存量资金1359.45万元未统筹盘活。三是部分政府购买服务项目前置审核不到位。四是部分单位未制定零星采购内控制度。

（六）专项债券资金使用率偏低。2025年县城第二污水处理及配套管网建设申报专项债券资金7200万元，项目实际支付1958.29万元，资金实际使用率为27.2%。

（七）中央预算内投资项目建设不规范。一是6个以工代赈项目已完工、未进行竣工验收。二是花桥镇政府挪用以工代赈项目资金1.43万元。三是7个项目已完工，资金602.26万元未及时拨付。

（八）"两重""两新"资金拨付不及时。县城江西片污水管网改造项目一期工程应付未付工程进度款1096.2万元；南电苑住宅老旧电梯更新项目已于2026年1月竣工验收，国债资金45万元未支付；湖南三易精工科技有限公司纳米微晶电磁继电器制造升级改造项目已完成项目进度81.66%，项目获得的超长期特别国债资金713万元，截至2026年4月仅拨付200万元。

（九）国有资产管理有短板。一是保障性住房国有资产未录入资产管理信息系统。截至2026年4月，县住建局名下共有保障性住房2176套，总建筑面积11.56万平方米，资产未录入资产管理信息系统。二是国有资产未办理相关产权。全县23个乡镇办公用房总建筑面积为5.53万平方米，截至2026年4月上述办公用房仍未办理相关产权。三是办公用房未统一权属。县机关事务中心有12家单位已办理权属变更，尚有46家单位未办理权属变更。四是国有资产账实不符。五是虚增国有资产建筑面积。六是未结转固定资产。4家单位资产已投入使用，未结转固定资产。

二、部门预算执行审计情况

（一）县司法局审计发现的主要问题。一是预算执行率低。2025年度县司法局预算安排2136万元，全年实际支出1640.18万元，预算支出执行率为76.79%。二是基本支出挤占项目支出。2024至2025年县司法局基本支出挤占项目支出共189.26万元。三是决算报表编制不准确。四是国有资产基础管理工作薄弱。五是政府采购预算编制不精准。六是超限额标准配置资产。七是原始凭证不符合规定报账。八是代扣款项未进行账务处理。九是建设项目完工后，未完成财政评审，未按合同约定支付款项。十是未及时发放法律援助办案补贴经费。

（二）县企业改制服务中心审计发现的主要问题。一是超预算列支会议费及培训费。二是无预算列支会计咨询顾问费。三是基本支出挤占项目支出。2024年1月至2025年12月，县企改中心基本支出挤占项目支出497.28万元。四是公职人员拖欠公款3.5万元。五是个别账务处理不规范。六是扩大开支范围23万元。七是超标准购买公务出行险0.37万元。八是原始凭证不完整予以报账。九是往来账款616.22万元未及时清理。十是食堂管理不规范。

（三）县总工会审计发现的主要问题。一是预算执行率低。2025年县总工会预算安排381.92万元，全年实际支出211.47万元，预算执行率为55.37%。二是基本支出挤占项目支出26.71万元。三是往来账款4.13万元未及时清理。四是聘用编外人员未向相关部门报备。五是旧综合楼固定资产管理不规范。六是公务租车管理不严。

三、经济责任审计发现的主要问题

本次审计，注重促进部门单位和领导干部正确履职。除部门预算执行和其他财政收支审计反映的主要问题重叠外，还存在下述问题：

一是县司法局公证公共法律服务履职缺位。自2022年8月以来，县域内无常态化线下公证服务渠道，群众办理产权、继承、授权委托、婚姻家事等公证事项只能跨县域办理，法定公证管理、公共法律服务保障职能长期悬空。二是县企改中心未按规定用途使用解困资金。2022年1月至2023年12月，县企改中心未按规定用途使用解困资金，涉及金额7.44万元。

四、专项审计调查发现的主要问题

（一）县本级信息化建设项目绩效及安全运行情况专项审计调查发现的主要问题。

1.信息化项目建设使用方面。一是建设程序不合规，部分项目未通过发改立项和前置审查。衡南县非涉密项目50个，其中有43个未经立项审批，占比86%，涉及资金9200万元；有45个未经前置审查，占比90%，涉及资金13552.1万元。二是部分信息系统和模块闲置，形成僵尸系统或僵尸模块。县数据局、县教育局等3家单位建设的3个信息系统完全或部分闲置，涉及建设资金591.2万元；2022年县人社局投资38.58万元建设的县人力资源信息化公共服务平台项目和2025年县数据局投资388.87万元建设的综合窗口改革及大厅升级改造项目部分闲置，2022年县教育局投资163.75万元建设的初中英语听说能力模拟考试系统项目全部闲置。三是建设内容不符合要求。部分功能点未实现，项目已验收尚未付款，涉及金额36.22万元。

2.信息化项目运行维护方面。一是县数据局为已停用信息系统支付运维费3.46万元。二是县数据局合同签订把关不严，多支付运维费用0.12万元。三是县数据局未严格核实运维工作量，多支付运维费用2万元。四是县数据局以运维支出名义养人。县数据局驻场运维人员实际从事与运维无关的工作。

3.基础底座建设方面。一是超标准支付链路租赁费用0.76万元。二是县公安局建设的雪亮工程视频系统有17台存储服务器和网闸设备闲置，造成资金效益低。

4.信息安全监管方面。一是数据安全管控存在漏洞。3家单位建设的项目未开展等级保护定级、备案和测评，存在安全漏洞。二是县数据局建设的网上中介服务超市信息化系统已于2023年9月停用，相关数据由技术单位的人员单独留存备份，数据监管制度缺失，存在数据泄露风险。

5.其他方面。一是固定资产、无形资产未按规定登记入账。4家单位硬件资产3525.45万元、无形资产124.3万元未登记固定资产及无形资产台账。二是省级统建平台建设统筹不到位，加重基层财政支出负担。根据预算单位会计核算云运维方式的改革要求，2022至2025年县本级财政共支付运维费136.48万元，年均运维费34.12万元，是改革前的2.29倍，加大了财政支出负担。三是省人社部门集中开发的金保二期项目未据实结算。

（二）县总工会经费收支管理情况专项审计调查发现的主要问题。一是部分企业工会经费拨缴不到位。二是部分行政事业单位工会经费拨缴不到位。三是小额缴费工会组织工会经费全额返还支持政策执行不到位。四是下拨资金沉淀。五是对下拨付资金监督不到位。六是同一人员三年内重复多次参加疗休养活动。七是县工人文化宫项目建设进度滞后。县工人文化宫项目合同工期300天，于2024年7月开工，应于2025年5月完工；该工程于2026年4月工程竣工验收备案，二次装修及设施设备采购工程正在施工中，项目建设进度未达到预期效果。八是未根据工会资金情况编制年度采购预算。九是社工工作履职不到位。

五、违法违纪问题线索移送情况

本次审计坚持问题导向，着力揭示风险隐患与违纪违法行为。共移送问题线索2起，已查办1起，组织处理4人；向公安机关移送涉嫌犯罪线索1起，案件正在侦办中。

六、加强财政管理的意见

为做好全县财政管理工作，结合审计发现的问题，提出以下建议：

（一）开源节流，筑牢财力根基。统筹盘活沉淀财政资金与闲置低效国有资产，充实国库财力，化解库款紧张问题。建立财政、税务、自然资源及各执收单位的常态化协同征管机制，开展土地出让、国有资产收益、非税收入的专项清查，建立欠缴款项动态追缴台账，堵塞财力流失漏洞。组织全县行政事业单位进行资产全面清查盘点，整改账实不符、虚增资产、完工资产未结转等账务问题；规范资产处置流程，确保资产处置收益全额纳入预算管理，建立资产定期盘点与产权动态更新机制，杜绝国有资产流失。

（二）深化改革，闭环预算管理。完善项目全周期管控，高质量编制大事要事保障清单，严格项目入库审核并实行逐年滚动调整；健全支出标准体系，出台预算评审制度。足额将提前下达转移支付编入年初预算，细化预算调整方案，规范决算填报，实现预算、执行、决算的闭环管理。限期完成政府采购项目补备案，强化政府购买服务前置审核；督促各单位建立健全零星采购内控制度。压实各单位绩效自评主体责任，建立绩效问题整改台账，推动绩效评价结果与预算分配、资金拨付实质性挂钩，严格落实"花钱必问效、无效必问责"。

（三）守住底线，提升使用效益。建立库款动态监测调度机制，优化收支时序统筹，防范国库支付风险；制定暂付款清理方案，限期消化历年挂账。落实"三保"资金拨付绿色通道，资金调度优先保障工资、运转、民生支出。加快上级转移支付和配套资金拨付。全面梳理闲置、未完工专项债项目，加快实施与支出，建立专项债全周期台账，严控资金闲置。规范以工代赈、"两重""两新"及超长期特别国债管理，完工项目及时组织竣工验收；加快国债资金支付，及时清偿拖欠工程款，发挥专项资金的投资拉动作用。

（四）打牢基础，增强执行质效。强化预算刚性约束，严格执行"先有预算、后有支出"原则，科学测算收支需求，细化项目预算编制，确保专款专用，提高资金到位率和执行率；严明财经纪律红线，规范工会经费和行政经费使用，杜绝超范围列支、往来款长期挂账等问题，据实编报决算报表，做到账证、账账、账实、账表一致；健全财务资产内控体系，规范资产配置管理，压实履职责任，防止财政资金损失浪费；夯实财务基础工作，落实重大事项集体决策程序，规范原始凭证审核。扎实推进工会经费收缴工作，全面落实工会经费返还政策；加快推进县工人文化宫开馆运营，同步做好运维费用保障措施。

（五）压实责任，履行双重职责。压实政策落地责任，积极争取财政政策和资金支持，保障核心职责工作开展，树立"新官要理旧账"意识。严格财政资金管控，精准编制年度预算，筑牢资金内控防线。完善内控制度，全面梳理经济活动流程，细化资金使用标准，厘清岗位权责，强化内部监督与责任追究。建立长效整改机制，堵塞管理漏洞。

（六）规范程序，严控信息项目。出台县级政务信息化项目立项管理规定，建立发改、财政、政务服务管理部门联动机制，将立项审批作为资金安排前置要件，未履行审批程序的项目一律不予拨付资金，从源头遏制"未批先建"；强化绩效导向，分类盘活闲置资源，对闲置系统与硬件全面梳理，可整合复用的一律统筹调剂，确无使用价值的按规定处置，最大限度挽回资金损失；规范运维管理，建立运维服务日常考勤、工作台账与定期考核相结合的监管机制，据实核定工作量并按履约情况结算费用；压实安全责任，补齐防护短板，守牢网络数据安全底线。

本报告反映的是2025年县级预算执行审计工作方案确定事项审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位的意见，出具了审计报告、提出了整改要求。8月28日，县政府召开了政府常务会议，对2025年度县本级预算执行审计结果进行了审议，县委副书记、县长李仕兵作了抓实整改工作部署和安排。对审计工作报告指出的问题，我局将录入问题整改台账，坚持"重实效"与"重长效"相结合，严格按照"见人、见事、见账、见物"的标准，推动审计整改见底见效。我局将主动扛起督促检查整改的政治责任，加强与县人大常委会的联动，贯通"两办"督查室等各方力量，实施定期与不定期督查督办，推动审计整改从"督改"向"治本"转变，年底前并将审计整改情况报告县人大常委会，提请县人大常委会进行审议和满意度测评。

主任、各位副主任、委员，2026年是"十五五"规划开局之年，经济发展、财政改革任务艰巨、责任重大。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委的坚强领导下，更加自觉接受县人大及其常委会的监督，以高质量审计监督护航全县经济社会高质量发展，为坚定走好"工业强县、文教旺城"发展之路作出新的贡献！